2025年，跨境電商行業(yè)迎來了“合規(guī)進攻年”。

　　自6月《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》正式實施以來，隨之推出的15號與17號公告接連發(fā)布，許多新稅務(wù)政策陸續(xù)出臺，其主要目標只有一個——通過數(shù)據(jù)透明化來促進行業(yè)合規(guī)。

　　近日，亞馬遜已正式通知，計劃在10月31日之前首次向中國稅務(wù)機關(guān)提交2025年第三季度(7月至9月)賣家的稅務(wù)相關(guān)信息。同時，主流平臺如Temu和TikTok Shop等也已開啟了數(shù)據(jù)上報。截至10月15日，共有6654家國內(nèi)外平臺提交了相關(guān)信息，其中特別是超過4100家已完成經(jīng)營者的稅務(wù)數(shù)據(jù)上報。

　　這意味著，跨境賣家利用漏洞逃稅的時代已經(jīng)徹底結(jié)束，合規(guī)性已成為生存的必備條件。

　　一、新政策并未實行“增稅”，但加大了“查稅”的力度!針對三個主要痛點進行了精準打擊。

　　許多賣家對新政策感到擔憂，認為這會增加他們的稅負，其實并不是這樣——政策的重點在于“加強征收管理”，而非“新增稅種”。不過，這三大行業(yè)的痛點得到了明確揭示，導致違規(guī)風險顯著上升：

　　平臺數(shù)據(jù)直接向稅務(wù)機關(guān)報告，采用“低報或零報”的方式已不再可行。

　　根據(jù)15號公告，國內(nèi)外電商平臺需在每個季度向稅務(wù)機關(guān)報送賣家的身份信息和銷售收入。稅務(wù)部門將直接對比平臺信息與賣家申報的數(shù)據(jù)，若發(fā)現(xiàn)不一致，將立即啟動稽查預(yù)警機制。

　　以前通過“少報收入”來減輕稅負的做法，如今已經(jīng)行不通。現(xiàn)在的平臺變成了“數(shù)據(jù)信使”，每一筆交易都能夠追蹤，想要“逃避責任”是不可能的，補繳稅款、罰款和滯納金都無法避免。

　　“買單出口”已經(jīng)完全失效，代理報關(guān)必須進行實名登記。

　　17號公告明確要求，代理出口企業(yè)在報關(guān)時必須提供實際發(fā)貨人的信息;在進行預(yù)繳申報時，還需同時提交委托方的基本信息和出口金額。如果未能滿足這些要求，代理方將需承擔全部稅務(wù)責任。

　　這意味著“買單出口”模式的終止。沒有合規(guī)的報關(guān)和收匯流程，不僅無法享受出口退稅，還可能面臨追溯和責任追究，整個業(yè)務(wù)鏈將面臨風險。

　　合規(guī)能夠帶來好處，退稅的加速有助于降低成本。

　　新政策明顯惠及合規(guī)的賣家——今年1月實施的“離境即退稅銷售再核算”政策顯著提升了退稅效率。目前，出口貨物的增值稅退稅率最高可達13%，這不僅減輕了企業(yè)的稅負，同時也加速了資金的回流。

　　簡單來說，未來跨境電商的競爭本質(zhì)上將是“合規(guī)能力”的比拼。

　　二、平臺模式各有不同，合規(guī)要求也各不相同!這里提供了一份詳細的避坑指南。

　　亞馬遜、Temu 和TikTok Shop的運營方式各異，因此它們所需遵循的合規(guī)標準和所面臨的風險也有所不同。盲目追隨潮流只會浪費時間，精準應(yīng)對才是關(guān)鍵。

　　亞馬遜賣家：保障“四流合一”，就是保護賬號的安全。

　　亞馬遜主要采用B2C出口模式，賣家可以直接與海外客戶進行交流。其核心在于整合合同、資金、物流和發(fā)票四個環(huán)節(jié)。

　　然而，很多賣家仍然涉足這些“風險區(qū)域”：

　　通過“買單出口”和“雙清包稅”的方式，報關(guān)主體與實際經(jīng)營主體不相符，這樣不僅無法申請退稅，還可能面臨稅務(wù)部門的追責。

　　通過個人賬戶收取外匯可能導致資金流動與業(yè)務(wù)活動不匹配，這容易被稅務(wù)機關(guān)視為“逃稅”，進而引發(fā)審計。

　　合規(guī)建議：

　　1.請立刻停止“買單出口”，選擇自主報關(guān)或與正規(guī)的外貿(mào)綜合服務(wù)公司合作，以保證報關(guān)主體與經(jīng)營主體一致。

　　2.所有平臺的回款必須匯入公司對公賬戶，禁止使用個人賬戶進行收款，確保資金流動的完整記錄。

　　3.請符合條件的單位盡快申請出口退稅，13%的退稅率能夠有效降低整體稅負。

　　Temu 賣家：首要解決“發(fā)票”問題，然后再談盈利。

　　Temu 采用了典型的 B2B 商業(yè)模式，賣家的主要職責是“為平臺提供商品”，這一行為屬于國內(nèi)貿(mào)易的范疇。目前，向平臺開具增值稅發(fā)票是最迫切的合規(guī)要求。

　　然而，許多賣家在“進項發(fā)票”方面遇到了挑戰(zhàn)：上游供應(yīng)商無法提供符合要求的發(fā)票，這導致成本無法記賬，利潤顯得被夸大，稅負直接增加了2到3倍!

　　合規(guī)建議：

　　1.請盡快與Temu平臺確認開票流程、發(fā)票種類及開具要求，以防因操作失誤而影響合作。

　　2.必須要求上游供應(yīng)商提供合規(guī)的發(fā)票(即使是小規(guī)模納稅人，也須開具增值稅普通發(fā)票)，對于沒有發(fā)票的供應(yīng)商要果斷進行更換。

　　3.聯(lián)合專業(yè)財稅顧問需清晰界定業(yè)務(wù)性質(zhì)——是屬于“國內(nèi)銷售”還是“出口”?以免因判斷失誤而導致多繳稅款。

　　TikTok Shop的賣家：首先確認主體，然后再處理之前的賬務(wù)問題。

　　TikTok Shop的賣家多為個人轉(zhuǎn)型而成，普遍面臨“經(jīng)營主體不清晰、私賬戶收款”等問題，歷史稅務(wù)風險是當前最大的隱患。

　　如果長時間沒有申報收入，一旦平臺提交數(shù)據(jù)，可能會直接出現(xiàn)“補稅和罰款”的情況。

　　公私賬戶混用不僅要求補繳企業(yè)所得稅，還可能涉及個人所得稅，存在雙重風險。

　　合規(guī)建議：

　　1.請盡快將店鋪的收款賬戶更改為公司的對公賬戶，以徹底規(guī)避“私戶收款”的風險。

　　2.整理2020年至2024年的尚未申報收入，評估其風險等級，并在必要時主動補充申報。

　　3.根據(jù)亞馬遜的“四流合一”標準，逐步建立合規(guī)的報關(guān)和收款流程，以增強合規(guī)基礎(chǔ)。

　　三、無論賣家的規(guī)模如何，這五個合規(guī)步驟都是必不可少的!

　　新的政策整改期限僅剩一個多月。無論您是年銷售額百萬的小賣家，還是年銷售額千萬的大賣家，您可以通過以下五個步驟來盡量降低風險：

　　1.首先要明確“賬號的權(quán)利與義務(wù)”，以防止出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛。

　　如果店鋪是通過購買方式獲得的，一定要與原注冊法人簽訂一份一對一的授權(quán)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。這可以避免在稅務(wù)稽查時因為“賬號歸屬不清”而無法配合調(diào)查，甚至可能導致法律訴訟。

　　2.小賣家：應(yīng)該首先關(guān)注“基礎(chǔ)規(guī)范”，不要隨便更換主體。

　　年銷售額在幾百萬元的小賣家，不建議隨意更換香港或海外的注冊主體(這可能會導致賬號被封)。應(yīng)當專注于以下三點：

　　開設(shè)企業(yè)賬戶：所有平臺的回款和貨款均通過企業(yè)賬戶進行，以確保有正規(guī)的流水記錄。

　　為了滿足合規(guī)要求，必須向供應(yīng)商索取增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，以便進行成本抵扣。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以按季度申報增值稅，并享有“季度銷售額在30萬元以下免征增值稅”的優(yōu)惠政策。暫時可以將其視為“內(nèi)銷”，無需急于辦理復雜的出口退稅手續(xù)。

　　備注：根據(jù)《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》，如無法滿足出口免稅備案的要求，應(yīng)按照“視同內(nèi)銷”的方式進行處理。

　　3.大賣家：提前建立“合規(guī)框架”，爭取獲取退稅收益。

　　年銷售超過500萬元的大型賣家，應(yīng)盡早完善合規(guī)體系，并選擇合法的出口貿(mào)易方式。

　　辦理資質(zhì)：盡早申請進出口經(jīng)營權(quán)，完成海關(guān)備案，以確保獲得合法的出口主體資格。

　　申請專用發(fā)票：與供應(yīng)商聯(lián)系，請求提供增值稅專用發(fā)票，以便為出口退稅做準備。

　　選擇模式：使用9710/9810等跨境出口監(jiān)管代碼進行報關(guān)，享受13%的出口退稅，以減輕稅負。

　　架構(gòu)建設(shè)：對于資金規(guī)模較大且有較高跨境收款需求的企業(yè)，可以考慮采取“境內(nèi)企業(yè) + 香港實體”的0110合規(guī)模式(需要注意的是，香港公司必須擁有真實的辦公地址、員工及審計報告，以防止被視為“空殼公司”)。

　　4.請盡快完成“對賬補報”，爭取趕上首次報告的最后機會。

　　亞馬遜需要在10月31日前提交7月至9月的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在是采取行動的時候了。

　　請登錄后臺平臺，導出《交易數(shù)據(jù)報告》、《付款報告》以及《退款報告》。

　　逐項審核公司的財務(wù)記錄，補充缺失的收入、發(fā)票以及物流單據(jù)。

　　請在10月底之前完成申報或補申報，確保提交到平臺的數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報的數(shù)據(jù)一致，以降低被檢查的風險。

　　5.關(guān)注政策動態(tài)，尋求專業(yè)幫助。

　　跨境財稅政策變化迅速且專業(yè)性強，建議您密切關(guān)注最新的稅務(wù)規(guī)定和平臺通知(例如后續(xù)季度報送時間和稅務(wù)檢查安排)。此外，可以主動學習相關(guān)財稅知識，或考慮聘請專業(yè)的跨境財稅顧問，協(xié)助您制定最佳合規(guī)方案，以預(yù)防潛在問題。

　　四、最后提醒：合規(guī)不是一種成本，而是“生存之道”。

　　許多賣家認為“合規(guī)的費用很高，不太劃算”，但與“賬號被封，信用受損”的后果相比，合規(guī)的開支實際上是非常小的。

　　如今，全球稅收透明化已成為一種趨勢，像亞馬遜和Temu等平臺與稅務(wù)機關(guān)之間的數(shù)據(jù)合作愈加緊密，利用漏洞的時代已然結(jié)束。從短期來看，規(guī)范報稅可能會增加一些成本，但從長期來看，合規(guī)性能夠為企業(yè)打下更穩(wěn)固的經(jīng)營基礎(chǔ)，使其在行業(yè)變革中保持競爭優(yōu)勢。

　　在最后一個月，別再猶豫了!請迅速按照前面提到的方法進行合規(guī)整改，確保好你的賬號和利潤，這才是2025年跨境電商的生存之道。

　　如果您希望評估自己的合規(guī)風險或者需要《跨境電商新政應(yīng)對指南》，歡迎私信聯(lián)系我們，天擎財稅將為您提供專業(yè)的避雷建議～

企行財稅主營業(yè)務(wù)： 公司注冊、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷、商標注冊、公司戶車牌轉(zhuǎn)讓，投資/資產(chǎn)/基金類公司轉(zhuǎn)讓， 免費咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機號：17701222182